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          支付给外国个人和实体:扣缴要求

          美国混合动力系统之间是一个地区和全球系统。它是一个全球性的系统,当涉及到美国的收入征税公民和外国企业,这是一个地域系统,当涉及到外籍人士和企业的美国赚来的收入征税。为了避免外来收入,美国的双重征税公民和居民的外国公司可以申请所得税的税收抵免,以抵消其美国义务税。减税和就业机会创造法案豁免切实其中的一些税收上的利润,但保留国外利润,一些类别和另一个实行新的最低税率。

          有效地对外国个人和企业的美国来源收入征税,我们有需要各种扣缴制度付款人和受让收集和预扣税传输到美国国库。

          这些扣缴制度的目的是保证税收的开征,在源,因为外籍人士和企业最多可甚至不知道在美国他们的纳税义务它是外国实体和个人更容易避免在美国,如果他们没有居留或永久地址,更难对美国税收财政部追求和强制执行这些实体十一现金转手的税收。

          作为ESTA代扣代缴制度,对付款人和受让方,主要是总部位于美国的业务的一部分,已经取得去过负责信息关于外国收件人的集合,确定所需扣缴百分比和量,扣缴税款,并提交到美国财政部和提供国税局和外国企业与税务信息。通过这种方式,扣缴制度使之更有效和可执行国税局收集税收和外汇实体的信息关于在美国境内开展业务

          如何确定多少外国实体和个人保留?

          通过询问你的合作伙伴一起,填写表格W-8系列,以确认他们的外籍身份和代扣要求确定可能豁免开始。所得税扣缴率的类型决定了合规流程,并通过国内税收法(IRC)的部分与税收协定的进一步规范,往往。一般情况下,外国投资者并不受美国中美源资本利得税,除非它们是用美国连接贸易或业务,或通过WHO满足一定的要求,实现了个人。

          外籍人士和企业的美国来源收入下降到通常以下几类:

          • 每年的固定或可确定收入或定期(FDAP) - 利息及股息收入,特许权使用费,租金等。
          • 美国的处置房地产物业权益(USRPI)和分布从合作伙伴和公司。
          • 实际联系的收入(ECI) - 外国个人或企业的业务收入来源的美国贸易。

          FDAP收入 是受IRC部分1441下非居民外国人(NRA)预提至1443并受30%一般预提。降低利率,从包括免税,可以借助税收协定的外籍人士居住的国家和美国之间的IRC部分或规定的适用扣缴义务人必须在付款作出(即,当计费的实益拥有人,实现收入)的时间。有没有需要是现金或其他财产转让。 FDAP收入和扣缴都在表格1042出版物515,对非居民外国人和外国实体的代扣代缴,NRA提供信息报告和隐瞒责任报告。

          美国的处置房地产物业权益(USRPI) 外国个人或实体受到的代扣代缴根据IRC部分1445,需要从卖方在实现上的配置,通常是购买价的数额的15%,受让的扣缴。外商投资房地产税法(FIRPTA)这是一个税法规定美国所得税外籍人士在美国销售不动产

          美国的买方(受让人)国外的个人或实体不动产须扣缴税款ESTA,文件表格8288国税局在售的20天,发送税收随着形式。这是很重要的受让了解,并与FIRPTA遵守,以避免处罚。豁免和认证形式提供五月或降低扣缴金额消除扣缴要求。的外国个人和实体合伙,信托或财产利益的倾向是受本预提也。

          有效连接的收入(ECI) 由外国人士或实体获得任何收入都从事于美国一个贸易或业务个人从事美国他们交易,或者在美国提供服务的业务或通过通产生ECI实体的投资。外来人员的IHD是受到预提税在单个最高收益率,目前37%,或在企业的最高税率,目前21%的外国实体。在某些情况下,即使没有现金了,被分配给受益人或外国合作伙伴在本年度所得税,预提和ECI的报告可能是必需的。为表8804的说明(年度收益为合作伙伴的预扣税),表格8805(第1446预扣税外国合作伙伴的信息声明),以及表格8813(合伙企业代扣代缴凭证)上付款和报告部分基于1446扣缴提供指导文件管理器ECI上可分配给外国合作伙伴。

          外国个人和实体可以通过提交纳税申报下一年度报告的美国来源所得扣缴及索回多付的任何预提税。单身人士必须形成1040NR国税局文件(或者1040NR-EZ)和业务实体必须提交表格1120-F报告所有美国来源收入。个人和企业实体做生意与在美国的外国个人或实体应该意识到,并且具有各种报告要求和代扣,以避免处罚规定。

          很明显,国际合规性和代扣程序是高国税局的优先级列表:国税局大企业和国际分工已聘请提高收益选择关于59达标活动,识别标识代表违规的风险问题,并尽最大的使用的资源有限。下面是在过去五年中活动增加2018:

          1. 个别外国税收抵免二期 - 实践区:个人代扣和国际合规
          2. 离岸服务提供商 - 专业领域:个人代扣代缴和国际合规
          3. FATCA备案准确性 - 实践区:个人代扣和国际合规
          4. 1120-F拖欠回报活动 - 实践区:跨界活动
          5. 工作机会税收抵免 - 实践区:企业活动

          我们提供帮助确定对支付的代扣要求你的外国合作伙伴和相关业务交易的其他国际税务合规问题。

          作者

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