施工合同赢咖2准则在税制改革的回顾光

下的减税和就业机会创造法案的一个显著的改变是在定义变“小承包商。”考虑到收入和销售成本,使用方法完成的百分比,松开了长期合同的规定。对于2017年以后开始的几年,平均每年总承包商是谁的收入少于25万元,为三种现有纳税年度$现在被认为是“小包工头”,并用完成的百分比是不需要的。此前,总收入门槛为10亿$。当然ESTA变化将允许应纳税所得额的一些额外的延迟许多建筑承包商,他们现在将有资格参加第一次作为小包工头在最近几年。

随着这种发展,这是审查各种例外情形核算方法完成的总体百分比来确定建造合同应纳税所得额的要求的好时机。

因为是真正的大多数税务规划,各地的税务赢咖2方法的选择计划是冲着应纳税所得额的延期。为建筑承包商,我们的目标是发现,在他们的操作的情形,将允许他们使用较慢的识别方法,:如合同法完成,而不是完工百分比法推迟从具体合同收入的确认。

它有助于定义一些术语,并提供一些背景相关合同赢咖2:

  • 这些规则适用于合同层面,而不是纳税人的水平。因此,可能有合同,纳税人如有竣工决算的比例和其他人不是这样。
  • 一个“长期合同”被定义为制造,建筑,安装或财产建造任何合同,如果合同没有完成这样的在纳税年度进行此类合同签订。
  • “施工单位”的定义一般不包括建筑师,工程师,施工管理人员(没有谁忍心的损失或建筑材料由于缺陷的风险)和商业画家。

由承包商延期纳税的最知名的战略是上述小承包商异常的应用。需要说明的该资格使用情况下,此异常完成合同法的直通实体的拥有者,然而,就是在确定其替代性最低纳税(AMT)的收入,他们仍然必须使用完工百分比法长期合同。对C类公司的企业AMT消除ESTA考虑废除。

另一种流行的例外要求的完工百分比法的是“家施工合同”的例外。与小型承包商例外,此规定适用于赢咖2和税务两个普通金额核算。

此异常的目的共有,家庭建造合同定义为一个施工合同如果合同预计总成本的80%以上的合理预期归因于建筑,新建,改建或重建住宅单位和不动产的直接有关居住单元和位于所述住宅单元的建筑物容器含有四个或更少的住宅单元的站点。

当完成合同法运用到家乡的建设合同,重要的是要了解当合同被认为是完整的;如果这是合同规定的所有收入将被扣除认可及相关费用。根据法律规定,合同是在当年初完成:

  • 合同(一般情况下,建筑物)的主题是由客户根据其预期目的和可归因于建筑合同总成本中至少有95%的使用点由制造商已经发生,或
  • 最终竣工验收的建设由客户的。

已经有相当最近的一些案例和各地的住房建设合同的标的物的定义裁决,涉及纳税人寻求包括设施(如会所AS)和道路和公用设施(如整个开发的一部分)在订单合同延长完成日期。在某些情况下,纳税人盛行,而在其他国税局。你应该讨论你的CSH这种情况随着税务顾问,如果他们起来。

另一个可供建筑承包商战略,推迟建造合同应纳税所得额是“10%的方法。”根据这一规则,谁否则需要使用完工百分比法可以选择不承认根据合同的收入,如果纳税人,随着今年年底,招致合同预计总成本的不到10%,已在合约。 ESTA方法不能由已经当选的完成百分比计算,一般允许纳税人来计算主要根据合同规定的直接成本完工百分比的简化成本对成本法核算纳税人使用。

随着收入的递延多少税规划的重点,这是审慎的建筑承包商,以充分利用机会这么做。这可以通过采用在法律的许可合同的赢咖2方法来完成。如果您想了解更多关于这篇文章中讨论的策略,请联系您的税务顾问CSH。

作者

取得联系顾问
保持对重要议题通知

订阅得到CSH指导
传递到您的收件箱